המדריך המקיף והעדכני בישראל לתושבים חוזרים ותיקים ועולים חדשים
מפת דרכים יישומית ואסטרטגית לשנת 2026 כדי שתהנו מפטורים של מאות אלפי שקלים ויותר
שלום לכולם,
החזרה לישראל או העלייה אליה היא צעד מרגש ומלא בציונות, אך היא טומנת בחובה מורכבות בירוקרטית ומיסויית עצומה. בפניכם נמצא המדריך המקיף, העדכני והפרקטי ביותר בישראל, שנכתב על בסיס הוראת השעה האחרונה שפורסמה בחודשיים האחרונים, עמדות רשות המיסים וניסיון מעשי של המשרד במאות תיקים.
נעים להכיר שמי אבידור לפיד עורך דין ורואה חשבון הבעלים של המשרד – מהמשרדים המובילים בישראל בתחום המיסוי הבינלאומי.
אנו במשרד מלוויים יזמים, משפחות, נוודים דיגיטליים ואף ספורטאים מנבחרות ישראל בתהליכים של ניתוק תושבות וכן בחזרה לישראל ומעניקים מסלול ליווי ייחודי בטיפול מול משרד העלייה והקליטה, ביטוח לאומי, מס הכנסה וכן מסייעים בפתיחת חשבונות בנקים והעברות כספים מורכבות מחו”ל.
שימו לב: זוהי הזדמנות חסרת תקדים וחד-פעמית!
הטבות המס המפליגות הללו מיועדות אך ורק למי שבוחר לחזור או לעלות לישראל בשנת 2026, וכן לכל מי שחזר החל מהתאריך הקובע5.11.2025 ועד ליום 31.12.2026. חלון ההזדמנויות הזה דורש מכם תכנון קפדני בזמן אמת כדי לא לאבד זכויות שוות מיליונים.
שינוי חוקי המשחק: מפת 3 התחנות לכל תושב חוזר ועולה
אם הכרתם את הכללים הישנים, כדאי שתשכחו מהם. חוקי המשחק השתנו לחלוטין. כיום, כל מי שחוזר או עולה לישראל חייב לעבור מסלול מובנה ב-3 תחנות קריטיות.
דילוג על תחנה אחת או ניהול לא נכון שלה עלול לעלות לכם ביוקר.
🔴 מלכודת המס הגדולה של הוראת השעה החדשה:
בעבר, קבלת הפטור ממס הייתה מבוססת בעיקר על מציאות החיים והוכחת מרכז החיים. כיום, במסגרת החקיקה החדשה, התנאי הטכני הפך למהותי באופן מוחלט! כדי ליהנות מהפטורים וההטבות, חובה להנפיק פיזית תעודת עולה או תעודת תושב חוזר רשמית.
ללא התעודה הרשמית ביד – לא תקבלו את הטבות המס המגיעות לכם וזה כתוב בלשון הוראת השעה החדשה.
📍 תחנה ראשונה: משרד העלייה והקליטה – בניית התשתית המשפטית
התחנה הראשונה מתחילה עוד לפני שכדור המטוס שלכם נוחת בישראל. יש לפנות עד 30 ימים לפני החזרה המתוכננת לארץ ולהגיש את הבקשה העקרונית. התהליך כולו מבוצע באופן מקוון ונגיש באתר משרד העלייה והקליטה, כאשר תשובה עקרונית מתקבלת תוך כשבועיים. לאחר קבלת האישור העקרוני, תתואם עבורכם פגישה מסודרת במשרד העלייה והקליטה בישראל, שבה תוענק לכם התעודה הרשמית במקום. אנו במשרד מסייעים בבקשה כולל עריכת מכתב מלווה וצירוף אסמכתאות מתאימות.
- זכויות מפתח במשרד הקליטה (על קצה המזלג): סיוע במענקי קליטה, הקלות במכס ובייבוא אישי של חפצי בית ורכבים.
- שימו לב: קיים הבדל משמעותי בזכויות ובהיקפי התמיכה בין תושב חוזר “רגיל” לבין תושב חוזר המוגדר כמדען – מסלול המקנה תקציבים ותנאים ייחודיים שחשוב לבחון מראש.
📍 תחנה שנייה: ביטוח לאומי – השבת הזכויות הרפואיות שלכם
הבריאות שלכם ושל משפחתכם היא מעל הכל, אך המוסד לביטוח לאומי לא יקבל אתכם בזרועות פתוחות ללא הוכחות משפטיות מוצקות. כדי להשיב את הזכויות הרפואיות שלכם יש לבצע שני שלבים:
השלב הראשון למלא ולהגיש את טופס 628 של הביטוח הלאומי – אל תגישו אותו לבד. מומלץ ואף הכרחי לצרף אליו מכתב מלווה חתום על ידי עורך דין מיסים מומחה, יחד עם אסמכתאות מוצקות המעידות באופן חד-משמעי שהעתקתם והשבתם את מרכז החיים שלכם בפועל למדינת ישראל (חוזי שכירות או קנייה בישראל ומצד שני סיום מחוץ לישראל, רישום מוסדות חינוך לילדים, העברת מכולה, סגירת חשבונות בחו”ל וכדומה).
זאת אומרת, שהשלב הראשון הוא להוכיח שמרכז החיים שלכם עבר מחו”ל לישראל ולהגדיר אתכם מחדש כתושבי ישראל.
השלב השני שעליכם להכיר הוא לקבל החלטה של אחת משתי הפעולות הבאות – האם להמתין תקופת המתנה בת חצי שנה או שמע לשלם דמי פידיון סך 16,860 ש”ח (החל ב- 01.01.2026).
מהי תקופת המתנה – חודש המתנה הוא תקופה של 25 ימים רצופים של שהייה בישראל.
לדוגמה, אדם שחושבו לו 3 חודשי המתנה, כדי להיות זכאי לקבל שירותי בריאות עליו לשהות בישראל 25 ימים רצופים כפול 3 תקופות רצופות או לא רצופות.
יציאה לחוץ לארץ במהלך תקופת ההמתנה
- אם יצאת מישראל לפני שהשלמת 25 ימים רצופים של שהייה בישראל – ימים אלה לא יובאו בחשבון לעניין ביצוע תקופת המתנה.
- לדוגמה, אדם ששהה בישראל 40 ימים רצופים, ולאחר מכן יצא לחוץ לארץ, השלים חודש אחד של המתנה בלבד.
- אם יצאת מישראל לצורך עבודה (עובד שכיר שנשלח לעבוד בחוץ לארץ מטעם מעסיק ישראלי או עובד עצמאי שרשום כעצמאי בישראל ויצא לחוץ לארץ לצורכי עבודתו) או לצורך קבלת טיפולים רפואיים – הימים ששהית מחוץ לישראל ייחשבו כימי שהייה בישראל. אולם חודש ההמתנה יחושב לפי חודש קלנדרי מלא (מ-1 בחודש עד 30 או 31 בחודש), ולא לפי 25 ימים.
לדוגמה, אדם שחושבו לו 6 חודשי המתנה, וחודש לאחר חזרתו לישראל נשלח מטעם מעסיקו הישראלי לעבוד בחוץ לארץ ל-60 ימים, תקופה זו של 60 הימים תיחשב לו כתקופה של 2 חודשי המתנה, בהם שהה בישראל ולאחר שובו לישראל יצטרך להמתין 3 חודשים נוספים.
ניתן להגיש בקשה לקבלת תקופת קופת ההמתנה באופן שונה, עקב עבודה או עקב קבלת טיפולים רפואיים בחוץ לארץ.
ראו סרטון שהעלה דיון בנושא השבת הזכויות הרפואיות שהכה גלים ברשת
https://www.instagram.com/p/DZDMIZKoOPX/
קישור לתשלום דמי הפידיון:
https://b2b.btl.gov.il/BTL.ILG.Payments/PidionTkufatHamtanaInfo.aspx
📍 תחנה שלישית: מס הכנסה – ניווט אסטרטגי בהטבות המיסוי הדרמטיות
מערכת המיסוי בישראל היא פרסונלית – המשמעות היא שתושב ישראל חייב במס על הכנסותיו מכל העולם. עם זאת, המדינה מעניקה סל הטבות חסר תקדים לעולים ולתושבים חוזרים ותיקים.
א. הטבות על הכנסות שמקורן מחוץ לישראל
מהן הכנסות מחוץ לישראל? כל הכנסה הנובעת מפעילות, נכס או עבודה שבוצעו מחוץ לגבולות המדינה (למשל: שכר עבודה בחו”ל, עסק פעיל בחו”ל, שכירות מנדל”ן זר, ריבית, דיבידנדים מחברות זרות, ורווחי הון ממכירת נכסים בחו”ל).
- עולה חדש ותושב חוזר ותיק (שהה בחו”ל מעל 10 שנים) – זכאים ל-10 שנות פטור מלא על כל הכנסה שמקורה בחו”ל. הפטור חל הן על הכנסות פסיביות (דיבידנדים, שכ”ד, תמלוגים, רווחי הון) והן על הכנסות אקטיביות (הכנסות עסקיות בחו”ל ועבודה שבוצעה מחוץ לישראל). בנוסף, חברות זרות שהתאגדו בחו”ל ונשלטות מישראל על ידיכם ייחשבו כחברות זרות ולא ימוסו בישראל למשך 10 שנים (תחת תנאי החוק).
- תושב חוזר “רגיל” (שהה בחו”ל 6 שנים לפחות וחזר בשנה השביעית) – זכאי ל-5 שנות פטור על הכנסות פסיביות בלבד מחו”ל (דיבידנדים, שכ”ד, תמלוגים, קצבאות, ריבית ורווחי הון מנכסים שנרכשו בתקופת השהות בחו”ל לאחר הניתוק). שימו לב: פטור זה אינו כולל הכנסות מעסק או עבודה בחו”ל.
ב. מהפכת הדיווח הדרמטית של שנת 2026
כאן נדרשת ערנות מקסימלית: מי שעלה או חזר לישראל עד לתאריך 31.12.2025 נהנה מפטור מוחלט הן ממס והן מדיווח על נכסיו והכנסותיו בחו”ל למשך 10 שנים.
החל מ-1 בינואר 2026 – חובת הדיווח נכנסת לתוקף! כל מי שעולה או חוזר החל מתאריך זה חייב לדווח דיווח מלא על נכסיו והכנסותיו מחו”ל.
חשוב להרגיע :ההכנסות עצמן מחוץ לישראל ימשיכו להיות פטורות ממס באופן מלא למשך 10 שנים, אך חובת הדיווח קיימת. ניהול לא נכון של הדיווח עלול לחשוף אתכם לקנסות קשים וחקירות, ולכן ליווי מקצועי פה הוא קריטי.
ג. מנגנון הבטיחות: שנת הסתגלות
חוששים מתחרטות או רוצים לבצע נחיתה רכה? המדינה מאפשרת לכם “תקופת מבחן”. עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים רשאים להגיש בקשה תוך 90 יום מהגעתם להיחשב כתושבי חוץ בשנה הראשונה (“שנת הסתגלות”). בשנה זו לא תחשבו כתושבי ישראל לצרכי מס. החלטתם להישאר? תשע שנות הפטור הנותרות על הכנסות חו”ל יחלו מיד עם תום שנת ההסתגלות.
הטבות ייחודיות להוראת השעה: פטור על הכנסות בתוך ישראל!
זהו הסעיף המרעיש והחשוב ביותר בחוק לעידוד עלייה לישראל וחזרה אליה (הוראת שעה), התשפ”ו-2026. לראשונה, המדינה מעניקה פטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית (משכורת או עסק) שהופקה ונצמחה בתוך ישראל!
הטבה זו מיועדת לעולים ותושבים חוזרים ותיקים שחזרו החל מ-5.11.2025 ועד 31.12.2026, והפטור תקף עד לסוף שנת 2030 בהתאם לתקרות ההכנסה השנתיות הבאות:
- שנת 2026 – פטור מלא עד לתקרת הכנסה של 600,000 ₪.
- שנת 2027 – פטור מלא עד לתקרת הכנסה של 1,000,000 ₪.
- שנת 2028 – פטור מלא עד לתקרת הכנסה של 1,000,000 ₪.
- שנת 2029 – פטור מלא עד לתקרת הכנסה של 350,000 ₪.
- שנת 2030 – פטור מלא עד לתקרת הכנסה של 150,000 ₪.
💎 הטבות פיננסיות נוספות שחבל לפספס:
- פטור על ריבית מפיקדונות מט”ח בבנקים בישראל – עולים חדשים זכאים לפטור של 20 שנה ותושבים חוזרים לפטור של 5 שנים על ריבית מפיקדונות מט”ח (תחת תנאים: פיקדון ל-3 חודשים לפחות, כסף שמקורו בחו”ל, הפקדה בתוך 90 יום מהעברתו לארץ, והפיקדון אינו משמש כבטוחה להלוואה לקרוב משפחה ישראלי).
- פטור מרווח הון במכירת מניות ישראליות – פטור מלא ממס רווח הון על ניירות ערך של חברות ישראליות (או חברות זרות שעיקר נכסיהן בארץ) שנרכשו טרם החזרה ונמכרו בתוך 10 שנות ההטבה. מימוש לאחר תקופה זו יזכה בפטור ליניארי חלקי.
- נקודות זיכוי ממס לשכירים – אל תשאירו כסף על הרצפה. בעת מילוי טופס 101 אצל המעסיק, צרפו את תעודת העולה/תושב חוזר וקבלו נקודות זיכוי שמפחיתות ישירות את מס ההכנסה השוטף מהמשכורת, או דרשו זאת רטרואקטיבית במסגרת הדוח השנתי.
הצעד הבא שלכם: אל תבצעו את המעבר הזה לבד!
הטבות המס והזכויות של שנת 2026 הן חסרות תקדים, אך כפי שראיתם – הן עמוסות במלכודות בירוקרטיות מורכבות. טעות דיווח קטנה, אי-הגשת טופס בזמן או אי-הנפקת תעודה עלולים לעלות לכם במאות אלפי שקלים שייגבו מכם שלא כדין ובאופן בלתי הפיך.
אני מזמין אתכם לעשות סדר, להגן על הנכסים שלכם ולתאם עמי שעת ייעוץ אסטרטגית ממוקדת, שבה ננתח את מבנה ההכנסות שלכם, נמפה את שלוש התחנות בצורה בטוחה ונבנה לכם תוכנית עבודה חסינה ומותאמת אישית.
בואו נשמור על קשר! עקבו באינסטגרם לעדכונים חמים וטיפים יומיים avidorlapid
רוצים להעמיק עוד יותר? האזינו עכשיו לפרק הפודקאסט המלא בנושא
*** המדריך אינו מהווה תחליף לייעוץ משפטי***
בברכה,
אבידור לפיד, עו”ד (רו”ח)
השאירו פרטים ונחזור אליכם לתיאום פגישת ייעוץ שמותאמת אליכם אישית – אל תפספסו את ההזדמנות הזו
עוד דרכים לקבל ידע ממני:
פודקאסט מס שפתיים
הפודקאסט היחיד בישראל שחוסך לכם מס
כתבה שפרסמתי בערוץ הספורט
ההסבר המלא: למה ליגיונרים לא ממהרים לשוב
לקוחות ממליצים:
