אופציות לעובדים

מיסוי אופציות לעובדים – ומה קורה לאופציות כשמנתקים תושבות

עובדי הייטק רבים נהנים במהלך תקופת העסקתם מאופציות או RSU’s ואותן אופציות משמשות כתמריץ לעובד להמשיך ולעבוד באותו מקום עבודה.
הבעיה שלפעמים עוזבים את מקום העבודה או שמסתנוורים לכסף ולא מקבלים הכוונה נכונה ומממשים את אותן אופציות לפני תום תקופת החסימה שנקבעה בפקודת מס הכנסה.
התקלה היא כל כך חמורה ומשיעור מוטב של 25% הנפילה היא עד כדי 50% כולל מס יסף “מס עשירים”.

איך מתבצע ניתוק תושבות יחד עם מיסוי אופציות לעובדים ?

רק ביומיים האחרונים ערכתי 7 שיחות ייעוץ בקשר למעבר ולחזרה לישראל. איך אומרים יש תנועה בנתב”ג. 🛩
אחת הסוגיות שחזרה על עצמה הייתה מה עושים עם האופציות או המניות שקיבלתם מהחברה בתקופת העסקה? ומה יהיה שיעור המס?🤔

אם אתם קיבלתם מהחברה שבה אתם עובדים אופציות, מניות או RSU’s אתם בטח יודעים שלאחר תקופת חסימה של שנתיים אתם מקבלים הטבת מס ואתם יכולים ליהנות משיעור מס של 25% במקום שיעור מס שולי של יד 50%.
אבל אם קיבלתם הצעת עבודה בחו”ל או שהמעסיק שלח אתכם, כללי המשחק משתנים והטבת המס עלולה להיפגע ולהיגזל מכם משום שרילוקיישן לחו”ל עלול לפגוע בהטבת המס.

הוראות פקודת מס הכנסה עלולות לפגוע בשיעורי המס וגם משטר המס בחו”ל עשוי להשפיע דרמטית. אם למשל עברתם לארה”ב, שם אותן אופציות/מניות “לובשים צורה שונה” והמיסוי עבור
אופציות שהוקצו בישראל עלולות להיות חבות בארה”ב במס שולי כהכנסת עבודה.

שתבינו ברוב המקרים נאמן מחזיק את המניות או את האופציות, ובעת שחרורן הנאמן ינכה מס במקור. אם עברתם אתם גם חשופים למס יציאה וגם למיסוי כפול בישראל ובארה”ב.

טעות ודחייה לרגע האחרון עלול לגרום לאיבוד של כ-25 אחוז מהמניות או האופציות שעבדתם כל כך קשה עבורם.
זו נקודה שלא מספיק מתייחסים אליה אבל היא שווה הון שעשויה לשנות את המצב הכלכלי המשפחתי.

🚨אם אתם בסיטואציה הזו אז אל תזלזלו בזה קחו אחריות ודברו איתי כי חבל על כל העבודה שלכם…🚨📞

שימו לב שיש הבדל בין אופציות ל-RSU’S – חבות המס על RSU במועד המכירה יהיה על מס פירותי/שולי על הכנסת עבודה על השווי במועד הענקה ובנוסף רווח ההון על הדלתא של ערך השווי ממועד הענקה ועד מועד המכירה ויש עוד כמה תאונות מס לא נעימות הנוגעות למס יציאה.

מוזמנים להאזין לפרק המלא של פודקאסט מס שפתיים יחד עם רו”ח אלי חייקה מנהל מחלקת אופציות לעובדים לשעבר ברשות המיסים

בקשר לניתוק התושבות חשוב להבין שיש שתי דרכים לביצוע ניתוק תושבות – האחת מתבצעת באופן אוטומטי אחרי מחייה ומגורים במדינה אחרת במשך חמש שנים רצופות, כלומר שמרכז החיים של אותו אזרח לא נמצא בישראל (כמובן ששליחי המדינה מוחרגים מעיקרון זה). הדרך השנייה תהיה יזומה על ידי אותו אדם והוא זה שיפנה למוסדות המדינה בטרם חלפון חמש שנים ולאחר מילוי טפסים רשמיים התושבות שלו תופסק. ייעצרו תשלומי המיסים שלו וכאמור – הוא לא יהיה זכאי להטבות או כל שירות המוענק על ידי מוסדות המדינה לאזרחים. חשוב מאד לקחת את ההחלטה על כך לאחר הבנה מעמיקה של ההשלכות והמשמעויות ומומלץ לקבל ייעוץ פרטני מאנשי מקצוע.

למי כדאי לשקול לבצע את המהלך?

יש מי שבשלב מסוים של מגורים בחוץ לארץ יודע ומבין שכנראה הוא לא יחזור יותר לישראל ומרכז החיים שלו יישאר מחוץ לגבולותיה. זה הזמן לשקול האם ניתוק תושבות יהיה נכון ומתאים לסיטואציה ולהיערך בהתאם. כך או כך חשוב לפנות לעורך דין ורואה חשבון שמכיר את התחום ויידע להמליץ איך להתנהל ומה בדיוק לעשות. בדרך זו התהליך יושלם בצורה המתאימה וללא שום תקלות. בדרך זו המהלך יושלם בדיוק כפי שיהיה מתאים לסיטואציה הפרטנית.

במשרד עו”ד ורו”ח אבידור לפיד מנוסים בליווי תהליכי ניתוק תושבות ומומלץ לפנות אליהם לקבלת מידע פרטני כדי לדעת מה לעשות. לפרטים נוספים חייגו למספר 054-4468113