מהי צורת ההתאגדות המתאימה עבור העסק שלכם?

אחת השאלות הראשונות שעליכם לשאול את עצמכם היא מהי צורת ההתאגדות הנכונה עבורכם?  

בואו נערוך סדר בהבדלים, מבחינה משפטית ומיסוית בין צורות ההתאגדות השונות:

1. עוסק פטור – האפשרות הראשונה היא פתיחת עוסק פטור.

–  מחזור שנתי – עוסק פטור היא צורת התאגדות המותנית בכך שמחזור ההכנסות השנתי אינו עולה על 107,692 ש”ח (נכון לשנת 2023). עסק שהמחזור שלו עולה על הסכום הנ”ל יירשם באופן אוטומטי כעוסק מורשה. יש לזכור שפעם בשנה מס הכנסה דורש לדווח הצהרת מחזור הכנסות וזאת במטרה לבחון האם אכן אתם עומדים בקריטריון המחזור.

–  אי גביית מע”מ – נתון חשוב שצריך להכיר הוא שעוסק פטור אינו מחויב בגביית מע”מ ולכן אינו מחויב בהפקת חשבוניות מס. אבל, עליו להפיק קבלות על כל תשלום שהוא מקבל.

 2.  עוסק מורשה –   האפשרות השנייה, פתיחת עוסק מורשה.

ישנם מספר יתרונות פתיחת עוסק מורשה להבדיל מעוסק פטור:

(1)  היתרון הראשון הוא כי תוכלו לקזז את המע”מ בגין הרכישות וההוצאות.

(2)   בעוסק פטור נוצר חסם פסיכולוגי, שכן בעל העסק קובע לעצמו תקרת הכנסות של עד כ-100,000 ₪ ואינו מצביע על חזון להצלחת העסק.

(3)   ברמה השיווקית עוסק פטור משדר תדמית של עסק קטן.

בשני המקרים, חשוב להדגיש כי מבחינה משפטית האחריות בגין החובות והזכויות חלה באופן ישיר על בעל העסק וכי המיסוי יעשה בהתאם לשיעור המס השולי החל עליו.

3. שותפות

1.1 מבחינה משפטית 

אם יש לכם שותף עסקי אז ניתן להקים שותפות.

1.1.1         שותפות היא צורת התאגדות משפטית בין מספר בני אדם המנהלים יחד עסק לשם הפקת רווחים.

1.1.2        מבחינה משפטית נקבע, כי אחריות השותפים לזכויות ולחובות השותפות, היא ביחד ולחוד.

1.2   השלכות מיסוי 

מבחינה מיסוית הנושא מעט סבוך אבל נעשה סדר בבלאגן

1.2.1       שותפות מחויבת להגיש דו”ח מס שנתי ברמת השותפות, אך חבות המס בפועל נעשית בנפרד על ידי כל שותף ושותף.

1.2.2        לצרכי מע”מ – שותפות נרשמת כגוף אחד ותשלום המע”מ בניגוד למס הכנסה נעשה ברמת השותפות.

4. חברה בע”מ – האפשרות האחרונה והרחבה ביותר היא הקמת חברה בע”מ

2.1  חברה בע”מ הינה גוף משפטי הפועל משיקולים עסקיים ולצורך הפקת רווחים.

2.2 ההבדל העקרוני ביותר בין חברה לשותפות הוא שבחברה בעלי המניות מוגנים על ידי מסך ההתאגדות ועקרון
האחריות המוגבלת. כלומר, לא ניתן לרדת לנכסיהם האישיים של בעלי המניות.

2.3 מבחינה מיסוית, שיטת המיסוי בחברה היא שיטה דו שלבית – בשלב ראשון חל מס חברות שהוא כיום 23%, ובשלב שני בעת חלוקת דיבידנד ימוסו בעלי המניות בשיעור מס של 25%, או 30% לבעלי שליטה
(וייתכן שמעל הכנסה שנתית בסך של כ-651,000 ש”ח, בעל השליטה יחויב במס יסף נוסף בשיעור של 3%.

אתם מוזמנים
לפנות אלינו,

יחד נתכנן את האסטרטגיה העסקית ואת צורת ההתאגדות המתאימה ביותר עבור העסק שלכם, בדרכם הצלחה.